Факторинг: какую задолженность уступают поставщики и покупатели?

22.07.2024

6 мин

Классический факторинг –— финансовая услуга, при которой компания продает свои денежные требования факторинговой компании (фактору). Фактор, в свою очередь, берет на себя ответственность за выставление счетов клиентам и сбор платежей. В такой схеме заказчик — это покупатель, или должник, а поставщик – компания, которая оказывает услуги или поставляет товар заказчику и получает денежные средства за товары или услуги от Фактора быстрее, чем если бы он ждал оплаты от своих заказчиков.

Факторинг: какую задолженность уступают поставщики и покупатели?

В таком финансовом процессе участвуют:

фактор — организация, предоставляющая финансирование;
заказчик — может быть госкомпанией, муниципалитетом или коммерческим предприятием/компанией;
поставщик (подрядчик), работающий по контракту с отсрочкой платежа.

Факторинговая компания берет на себя право требования оплаты от заказчика/покупателя. Таким образом, поставщик получает финансирование раньше установленного срока платежа, а фактор — право на последующее взыскание задолженности с покупателя.

Вознаграждением факторинговой компании за предоставленное финансирование является комиссия, которую выплачивает поставщик — компания, привлекшая финансирование. Размер комиссии определяется условиями договора факторинга и зависит от ряда условий, включая объем уступаемых требований заказчика, сроки платежей, платежеспособность дебитора и другие.

Факторинг позволяет поставщикам решать проблему нехватки оборотных средств, а покупателям — оптимизировать денежные потоки за счет отсрочки платежей, риски неоплаты берет на себя фактор.

Общая схема факторинговых операций

Любой договор на поставку товаров/услуг с отсрочкой платежа формирует дебиторскую задолженность – иными словами, финансовые обязательства покупателя перед поставщиком. Этот долг можно погасить до выполнения договора (аванс, предоплата), по факту его выполнения или с отсрочкой платежа.

Договор факторинга для поставщиков предполагает уступку дебиторской задолженности (то есть денежных требований) сторонней финансовой организации. В установленные сроки клиент выплачивает всю сумму за полученный товар или услуги, но перечисляет ее не поставщику, а фактору.

При уступке существующей дебиторской задолженности (классический факторинг для поставщика) фактор предоставляет финансирование в размере до 90 % от суммы поставки сразу после уступки требования. Оставшиеся 10 % выплачиваются после того, как дебитор погасит свои обязательства.

УПД;
акты выполненных работ/КС.

Классический факторинг

Эта операция, также известная как факторинг поставщика, представляет собой такой вид финансирования, когда поставщик или подрядчик передает фактору уже существующие денежные требования к заказчику в обмен на немедленную оплату. Такой вид услуг используется, когда поставщик нуждается в досрочной оплате после выполнения контракта или его этапа с отсрочкой платежа.

Схема сделок по классическому факторингу:

Поставщик исполняет договор поставки с заказчиком.
Поставщик уступает факторинговой компании право требования дебиторской задолженности по данному договору.
Факторинговая компания выплачивает поставщику финансирование в объеме до 90 % от суммы уступленной задолженности.
Заказчик производит оплату по договору напрямую в пользу факторинговой компании.
Факторинговая компания удерживает из полученных от заказчика средств свое вознаграждение (от 0,5 % до 5 % от суммы) и перечисляет остаток поставщику.

Таким образом, классический факторинг позволяет поставщику повысить эффективность управления дебиторской задолженностью и пополнить оборотные средства.

Преимущества классического факторинга

Для поставщика:

ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности;
высвобождение оборотного капитала для развития бизнеса;
передача рисков неплатежей на факторинговую компанию.

Для покупателя:

возможность отсрочки платежа поставщикам;
дополнительное финансирование операционной деятельности;
оптимизация управления кредиторской задолженностью.

Факторинг покупателя

Реверсивный факторинг — одна из разновидностей факторинговых услуг, при которой инициатором сделки выступает покупатель, а не поставщик.

Суть факторинга покупателя заключается в следующем:

Покупатель (клиент факторинговой компании) согласовывает с поставщиком условия отсрочки платежа за поставленные товары или оказанные услуги.
Покупатель передает информацию о предстоящих платежах в факторинговую компанию и получает от нее финансирование в размере стоимости поставки.
В дату наступления обязательств покупатель осуществляет платеж непосредственно факторинговой компании, а не поставщику. Вместе с оплатой долга покупатель оплачивает факторинговой компании комиссию за пользование денежными средствами.

Таким образом, покупатель получает дополнительную отсрочку платежа, а поставщик — возможность оплаты по факту отгрузки товаров. Факторинговая компания берет на себя риски неплатежа со стороны покупателя.

Основное преимущество факторинга покупателя — оптимизация денежных потоков для обеих сторон сделки. Кроме того, эта услуга позволяет повысить управляемость дебиторской задолженностью.

Факторинг поставок

Это финансовая услуга, при которой финансируется не сам поставщик, а его контрагент — покупатель.

Основные особенности факторинга поставок:

Покупатель (клиент фактора) договаривается с поставщиком об отсрочке платежа за товары или услуги.
Покупатель передает информацию о предстоящих платежах поставщику в факторинговую компанию.
Факторинговая компания предоставляет покупателю финансирование в размере стоимости поставки, покрывая тем самым потребность покупателя в оборотном капитале.
В дату наступления обязательств покупатель осуществляет платеж напрямую факторинговой компании.

Таким образом, факторинг поставок позволяет:

покупателю – получить отсрочку платежа и дополнительное финансирование;
поставщику – ускорить получение средств за отгруженные товары/услуги;
фактору – снизить риски неплатежей за счет прямого взаимодействия с платежеспособным покупателем.

Основное преимущество данного вида услуг — оптимизация денежных потоков для всех участников сделки.

Заключение

Факторинг является эффективным инструментом, позволяющим как поставщикам, так и покупателям оптимизировать управление дебиторской и кредиторской задолженностью.

Поставщик в рамках классического факторинга может уступить факторинговой компании права требования по уже отгруженным товарам или оказанным услугам. Это позволяет ему ускорить получение средств за реализацию и высвободить оборотный капитал для развития бизнеса.

В свою очередь, покупатель в рамках реверсивного факторинга может переуступить как существующую, так и будущую задолженность перед поставщиками. Это дает ему возможность получить отсрочку платежа и дополнительное финансирование операционной деятельности.

Таким образом, факторинг выгоден обеим сторонам сделки — поставщику и покупателю. Он позволяет оптимизировать денежные потоки, управлять дебиторской/кредиторской задолженностью и в целом повысить эффективность бизнеса.